Finante personale S01E01: Net vs Brut

Posted by on Feb 23, 2008 in Business | 27 comments

In ultimul an am avut la interviu cel putin 100 de oameni pentru diverse pozitii “platite bine”. Ce ma frapeaza este ca majoritatea, cu toate ca erau oameni destepti (ca doar dadeau interviu pentru posturi de programatori and co), habar nu aveau de diferenta dintre un salariu brut si unul net, iar negocierea se facea doar la salariu net.

Ca sa fie clar: salariu brut este inainte de impozitare, iar salariu net este ceea ce-ti intra “pe card” in fiecare luna, adica dupa impozitare.

Hai sa luam exemplu cind Mr. X vine la interviu si cere un salariu net de 5000 RON (nu mai ma complic si cu EUR cum vrea lumea).

In Romania angajatorii si angajatii au obligatia de a plati dari catre stat in functie de venitul platit respectiv obtinut. Firma retine din salariu angajatului sumele necesare si le vireaza catre bugetul de stat impreuna cu sumele datorate de ea.

Ce plateste angajatul:

CAS (Casa Asigurari de Sanatate) 9.5% din salariu brut

Asigurare de sanatate 6.5% din salariu brut

Somaj 1% din salariu brut

Impozit pe venit 16%

Impozitul de venit se aplica la salariu brut din care se scad procentele de mai sus si o deducere personala. Deducerea personala este suma pe care statul nu o impoziteaza pentru ca o considera de baza sa poti trai. Ea depinde de situatia fiecarui individ (daca are copii de crescut), dar de baza ea este de 250 RON.

Daca o luam pe firul invers si calculam cu regula de 3 simpla obtinem urmatoarele sume:
5000 RON net – 250 RON (deducere personala care este neimpozitata) + 16% impozit venit => 5654 RON (baza de calcul impozitare)

5654 RON + 250 RON => 5904 RON (venit brut)

5904 RON + 1% + 6.5% + 9.5% => 7113 RON (venit brut)

Asta inseamna ca salariu brut trecut in “cartea de munca” o sa fie de 7113 RON.

Acum hai sa facem calculele cum trebuie pentru verificare pornind de la salariu brut de 7113 RON.

7113 RON – 9.5% – 6.5% – 1% = 7113 – 675 – 462 – 71 = 5905 RON (venit brut)

Din 5905 scadem 250 (deducere personala) si avem 5655 RON la care aplicam impozitul de 16% care este de 904 RON.

Din 5905 RON (venit brut) scadem impozitul de 904 RON si ne raman 5001 RON ca salariu net ce trebuie virat in contul angajatului.

Firma retine toate sumele de mai sus: 675 RON + 462 RON + 71 RON + 904 RON = 2112 RON pe care ii vireaza la stat.

Ce plateste firma:

Daca mai sus am aflat ca salariu brut este de 7113 RON putem calcula si darile platite de firma care se raporteaza la salariu brut oferit angajatului.

Darile sunt cam asa (nu ma intrebati fiecare ce reprezinta pentru ca nu mi-e clar nici mie, cert e ca se platesc):

CAS 19.5% = 1387 RON

CASS 6% = 426 RON

Somaj 2% = 142 RON

Comision 0.85% = 60 RON

Fond risc 0.40% = 28 RON (asta pentru IT, ca daca lucram in mina era alt comision)

ITMB 0.75% = 53 RON

Fond garantare creante 0.25% = 17 RON

Total dari platite de firma: 2113 RON

Acum daca adunam salariu brut (7113 RON) + darile platite de angajator (2113 RON) obtinem costul total pentru firma, care este de 9226 RON.

In concluzie Mr. X vrea un salariu de 9226 RON lunar, pentru ca asta ar fi costul direct pentru firma daca il angajeaza.

De aici trebuie sa retineti 9226 RON pe care ii cheltuie firma cu Mr. X din care 4225 RON ii ia statul si 5001 RON care ajung la Mr. X in cont.

  • Titana

    Cineva are prea mult timp liber si prea multa dragoste pentru matematica !

  • http://www.harti-orase.ro V

    ai dreptate, asa e, multa lume nu stie cat plateste firma pentru un angajat. Dar stai linistit, majoritatea contabililor nici ei nu stiu. Sunt unii care stiu dar care nu pot sa-ti explice :))).
    Problema e ca nu ne cunoastem drepturile/obligatiile. De exemplu, acuma ca ai facut interviurile astea iti dai seama ca oamenii ar trebui sa stie si cat plateste firma pentru ei. Asta te-ar multumi. Eu merg mai departe. Ce-ar fi daca ar sti si cat merge la stat de la ei sau pentru ei dar si cum trebuie cheltuiti banii astia.. in buget etc… repartizarea bugetului de stat… lucruri grele.

    Mersi pentru articol, am inteles cum sta treaba acum.

  • Pingback: puzzle. antreprenorial. » Blog Archive » Pretul corect

  • http://weasel.ro/ weasel

    Concluzia articolului: pentru fiecare om angajat in firma ta, un salariu il dai angajatului, iar inca un salariu (well… 90%) il dai statului. Faine taxe mai avem :)

  • http://www.piticstyle.ro PiticStyle

    Interesant articol si ajutator in primul rand. Multumesc! Nici eu nu stiam exact cum stau “treburile”.

  • http://aranea.zuavra.net/ Skippy

    D?-mi voie s? te întreb cine e publicul ?int? al însemn?rii. Dac? e un mic antreprenor la început de drum, e o mic? introducere în materie util?. Ai detaliat aceste cifre foarte frumos (de?i trebuie s? not?m c? cele mai recente ?i sigure tot de la un contabil competent se ob?in).

    Dar nu ai formulat-o la acest mod ci ca ?i cum te-ai fi adresat angaja?ilor [poten?iali]. Mai mult, în lipsa unei concluzii explicite din partea ta, introducerea dicteaz? tonul.

    Ori ea e pu?in cam tenden?ioas? ?i sugereaz? un mesaj de genul: “hei, programatori, nu mai cere?i asemenea salarii pentru c? bietul angajator mai pl?te?te înc? N% la stat pentru ele”.

    Dac? ?sta e mesajul, e inutil. Oamenii negociaz? salariul net exact pentru defini?ia pe care i-ai dat-o: cît le intr? lunar în cont. Sînt convins c? majoritatea ?tiu c? net?brut altfel n-ar mai negocia pe net, nu?

    Prefer totu?i s? cred c? spiritul în care a fost scris? aceast? însemnare este mai constructiv, ?i anume: “hei, programatori; unele firme, în special cele mici, au marj? de profit care nu le permite salarii nete peste un anumit nivel; nu le cere?i asemenea salarii pentru c? le cere?i degeaba, le este matematic imposibil s? le ofere”.

  • http://www.boo.ro Tim

    @Skippy: articolul nu este scris pentru potentialii mei angajati ci pentru angajati in general sa invete sa se vanda mai bine. Daca eu ca firma sunt dispus sa dau 9226 RON pentru un angajat, consider ca un potential angajat este prost sa se multumeasca cu 5001 RON in loc de 7700 RON cit ar putea sa ia prin alte metode, la fel de legale… dar mai multe despre asta intr-un episod viitor.

  • Cristina

    Sunt de acord cu tine in ceea ce priveste celelalte metode, la fel de legale. Insa unii pur si simplu vor carte de munca. Pentru ca nu pot lua un impurumut la banca (de exemplu).
    Traiasca contractele DPI ! (drepturi de proprietate intelectuala) :)

  • http://www.boo.ro Tim

    Si cu DPI si cu PFA poti sa iei credite de la banca fara probleme. Daca un om ar veni la mine si mi-ar spune, uite eu vreau banii pe PFA, as putea 1. sa-i dau mai multi bani si 2. sa fac o economie pentru firma. O solutie win-win. Dar din pacate oamenii nu sunt educati si nu inteleg ca eu vreau sa negociez costul pentru firma si nu salariu.. pentru ca pentru mine este irelevant ce suma ajunge pe card la angajat.

    Evident ca schemele astea se aplica pentru salarii mari ca la 300 EUR nu ai facut nici o smecherie.

  • LEXUS

    1. desi vad ca postul e din feb 2008 taxele sunt cele valabile in 2007; un telefon la contabilitate costa probabil vreo 4 eurocenti, sigur mai iefitin decat un program de salarii “dastapt”; in plus, pentru un salariu de 5000 net nu exista deducere personala de 250.
    2. inainte de a fi entuziasmat de solutiile win win m-as gandi first la conditiile contractuale:
    - contractul de munca este total diferit de un contract de prestari servicii pfa si se supune unor legi speciale (vezi codul muncii vs codul comercial) cel din urma neavand nici o legatura cu un raport de munca. Astfel trebuie sa fii atent la multe detalii: cum poti sa pleci? ca demisie nu exista(exista doar durata contractului) cum poti sa-ti iei concediu? daca ai si concedii medicale (doamne fereste?) ..si tot asa
    - un pfa fara nici un alt loc de munca este obligat sa-si plateasca individual asigurarile sociale si de sanatate …avand astfel si el obligatiile lui nu numai de plata dar si de declarare( pe la fisc, pe la casele de pensii, casele de sanatate etc.). daca doreste un punct de pensie la nivelul celor 5000 net trebuie sa-si declare la randul lui o suma mare.
    -daca depaseste o cifra de afaceri de 34000 euro este obligat sa se inregistreze ca platitor de TVA si sa taxeze ca atare.
    -trebuie sa-si tina o evidenta contabila proprie, chiar daca mult simplificata(cat e neplatitor de tva) , dar ce sa spunem despre it-isti care habar nu au ce e ala un IVG.
    -o solutie de compromis (angajat si pfa) poate duce la sesizari in cadrul unui control fiscal si astfel o verificare mai amanuntita (roi, pontaje, timp de lucru efectiv, ce parte a contractului de pfa poate fi incadrata la raport de munca etc)
    Si mai sunt si multe altele.
    Solutii? exista …dar poate in episodul urmator.

  • http://milionarulmioritic.com Luca

    problema e mai complicta, e vorba de psihologie: trebuie sa treci de la mentalitatea de angajat la cea de liber profesionist.

    ce se intimpla daca se termina proiectul? din ce bani traiesti pina gasesti altul? ce se intimpla daca esti implicat intr-un proiect si ai o alta oferta?te apuci de doua deodata?

    mai e aspectul obligatiilor colaterale. daca esti casatorit cu copil/copii, situatia transcende propria supravietuire, ai alte responsabilitati. ai nevoie de un venit sigur lunar sau de rezerve in cazul in care nu ai venit. credeti-ma stiu de vorbesc, sint PFA si pe deasupra freelancer (medic, fara contract cu sistemul de asigurari de sanatate).

    raspunsul meu la aceste probleme este: slujba/freelancer pentru asigurarea traiului zilnic, economisire pentru a face o bruma de capital, investii in imobiliare si la bursa, pentru a acumula rezerve financiare, in final o sursa reziduala de venit (chirii, dividente la bursa, etc.). pentru mine a functionat foarte bine.
    e o solutie, probabil nu pentru toata lumea :)

  • Catalin

    Un cuvant de spus il mai are si piata. Degeaba ii spui tu ca daca el vrea 5000, pe tine te costa aproape dublu, cand el are si alte oferte. Daca piata cere it-isti acum, ei isi permit sa aleaga. Bineinteles, si tu ai si alte variante, el nefiind singurul asteptat la interviu.
    Important mi se pare sa te asiguri ca e competent si serios si ca va face tot ce-i ceri. Si ca stie sa respecte un deadline.

  • adi

    Nu stiu cine a scris articolul asta dar sta cam rau cu matematica sau are memoria scurta pt ca a adunat de 2 ori 2113.
    Deci statul nu iti ia 4226 ci 2113 care oricum sunt multi.

  • http://www.boo.ro Tim

    @adi citeste de 2 ori articolul si o sa vezi ca statul iti ia pe 2 parti. Din salariu tau brut se retine suma de 2112 RON si in plus de asta angajatorul (firma) mai plateste inca 2113 RON pentru ca-ti da salariu. Sumele nu sunt exacte pentru ca s-au mai modificat putin niste procente, peste o suma nu exista deducere personala cum bine spunea LEXUS mai sus, dar ideea este aceiasi… statul te rupe.

  • no name

    Frumos calcul ce sa zic…bine ai zis ca statul te rupe dar as mentiona ca si tu rupi la acordarea salariilor…am ceva informatii cum ca in firmulita ta “onorariul e deosebit de bun” pt anumite pozitii…totusi pt cineva care activeaza in domeniul it salariul ar trebui sa fie mai mare decat al unui taximetrist de exemplu…

  • http://www.boo.ro Tim

    @no name: pentru fiecare pozitie exista responsabiliti si remuneratie si nu poti sa faci comparatii intre domenii de activitate, pentru ca nu ai nici un numitor comun.

  • no name

    Da…hai sa o iau altfel

    Din cate am inteles, s-a angajat de curand o tipa asistent manager; ce-i drept postul suna bine, dar iarasi, este mult mai bine remunerata decat persoanele care se ocupa de administrarea site-ului. Acum nu contest valoarea ei dar am inteles ca munca depusa este nu este la fel de solicitanta ca si in cazul administrarii site-ului.
    Am intalnit destule firme in care daca ai tate si cur (automat dai bine la sefi) esti mai bine platita decat un amarat de it-ist care vezi doamne poate stie destul de multe…

    Ai mare noroc ca acei baieti inca mai lucreaza pt tine, nu se stie cat vor mai lucra…

    @no name: pentru fiecare pozitie exista responsabiliti si remuneratie si nu poti sa faci comparatii intre domenii de activitate, pentru ca nu ai nici un numitor comun.

    Corect, dar totusi eu vad anumite lucruri si prin prisma studiilor dobandite, deci automat de aici ar trebui sa existe si o diferentiere majora de salariu (si aici ma refer la o facultate, un master, doctorat etc.) asa cum exista si pe afara.

  • http://www.boo.ro Tim

    @no name esti platit diferit in momentul in care iti folosesti skill-urile pe care zici ca le-ai dobandit prin facultati si masterele care le faci.. dar daca esti un doctorand in astrofizica si te angajezi la strung, vei primi salariu de strungar in cel mai bun caz.

    Faptul ca ai toate aceste “studii” dar nu esti in stare sa vezi diferenta dintre mere si pere, spune ceva despre cit de mult ai aprofundat studiile.

    [b]Ai mare noroc ca acei baieti inca mai lucreaza pt tine, nu se stie cat vor mai lucra…[/b]

    Daca este asa naspa job-ul, pot sa-si dea demisia in orice moment. Nu ma supar.

  • http://www.calculatorsalariu.ro julian

    http://www.calculatorsalariu.ro

    Calculator salariu brut, salariu net, simulator salariu. Calculeaza si simuleaza online salariul brut, net, si retinerile angajatului si angajatorului pornind de la net, de la brut si de la retinerile angajatorului.

  • http://www.infobursier.ro Dan

    asa e . unii nici macar nu sunt interesati de ce este “net” si ce e “brut”.
    in RO majoritatea am vazut ca se uita la “net”. Un Belgia de examplu salariul/contracttul e semnat pe “brut” . N-am vazut aici sa se faca contracte pe “net”. Poate doar la consultanti …

  • me

    Nu pot sa zic decat ca daca firma ma forteaza sa trec la PFA eu o intind.
    Sunt constient de taxele platite de firma dar asa se obisnuieste sa se negocieze NET .
    PFA este prin definitie doar pentru liber-profesionisti .. iti fac un proiect imi dai banii eu iti tai o factura. Daca as fi liber-profesionist as face PFA dar cat timp trebuie sa vin la firma in conditiile de angajat .. sa fac ce mi se spune la firma si sa ma supun unui superior as dori sa fiu tratat ca un angajat asta inseamna indeplinirea tuturor obligatiilor angajatorului inclusiv darile catre stat.
    Folosirea PFA este doar o smecherie folosita inca in Romania si nu cred ca da o buna imagine despre firma care iti ofera salariul doar pe PFA.

    De la PFA la firma personala mai e doar un pas si nu vad de ce m-as mai deranja pentru PFA .. de fapt vad ca sa pot sa lucrez si pentru alta firma si sa primesc bani legali .. dar asta in paralel cu cartea de munca.

    Ce nu stiu eu este cati bani castiga firma si cati vor fi in marja de profit. Cel mai ieftin pentru firma ar fi sa lucrez la negru nu ?
    Ca sa inchei majoritatea firmelor din IT care se respecta si respecta angajatii la care am fost au fost de acord sa imi treaca tot salariul (fie el si mai mare de 5000 de RON) pe cartea de munca. Altfel e ca si cum as fi platit mai putin(cum ar fi 3400 RON in loc de 5000 RON).
    PS: asa cum am zis pentru side-job PFA e ok dar nu pentru tot salariul

  • http://www.boo.ro Tim

    @me Daca un angajat vrea 5000 RON net firma plateste 9000 RON (calculati mai sus), deci el trebuie sa genereze un venit pentru firma mult mai mare pentru ca firma mai are de platit si un contabil, secretara, femeie de serviciu, chirie, utilitati etc. Este o alegere personala daca vrei sa lucrezi cu carte de munca, ca PFA sau orice alte schema financiara.. eu nu oblig pe nimeni la nimic, doar vreau sa-i fac atenti pe oamenii care sunt in postura de angajat ca din banii pe care ii cheltuie o firma cu ei, legal statul poate sa ia mai putin bani.

    La negru nu este ieftin pentru firma, pentru ca eu cel putin nu generez bani negrii, nu vreau sa-i dau din buzunarul meu, iar pe linga asta risc niste amenzi de sute de mii de RON.

  • JoeBikerul

    Foarte buna explicatia. Chiar azi ma duc sa semnez un contract pentru un job part-time. As avea o intrebare.

    Daca angajatorul nu ofera carte de munca acele taxe si impozite mai sunt platite statului ?

  • galben mitrita

    … si deducerea personala care este, ziceti si dvs. ca sunt banii de trai ai fiecaruia, nu se trec la impozit se dau deoparte, dar…DAR…se dau deoparte dar vad ca nu se mai adauga dupa ce s-a scazut impozitul-deci se dau deoparte din brut si nu se mai adauga- nu mai apar in net. Asa reiese din ce ati calculat mai sus…ori n-am inteles. V-as fi recunoscatoare daca m-ati lamuri. Multumesc.

  • http://www.boo.ro Tim

    @galben mitrita nu se adauga nicaieri.. deducerea personala inseamna ca banii respectivi sunt “scutiti de impozit”.

    De ex. daca din 1000 RON, 250 RON sunt scutiti de impozite, atunci cei 16% se aplica doar la suma 750 RON.

    16% din 750 RON = 120 RON impozit care se scad din aia 1000 RON, rezulta 880 RON “in mina”

    Daca nu exista deducere, se calculau 16% din 1000, adica 160 RON, deci total 840 RON “in mina”.

  • galben mitrita

    ..ok

  • http://www.horatiuhagiu.ro LEXUS

    Ce optimizare buna daca articolul prezinta interes si dupa atata vreme… multe s-au schimbat intre timp, dar tot taxe mari si multe platim :)